臺北市政府社會局

104年度獎勵私立老人福利機構及補助團體、財團法人老人福利機構

提供多元及充實服務方案實施計畫核銷注意事項

一、核銷辦理方式：

受託單位應於活動結束後，將相關支出單據（如發票、收據）製作黏貼憑證，並列經費支出明細表，連同工作報告、成果照片等送社會局核銷。

1、黏貼憑證用紙上的金額，填寫黏貼的憑證總額。

2、負責人、會計、經辦人(不得同1人)核章。

3、發票及收據貼於憑證黏貼線以下，另將同會計科目款項之收據及發票黏貼於

同1張憑證中，並加蓋騎縫章；若支出憑證數量多，請黏貼A4紙上，依序裝訂於「黏貼憑證用紙」後，並加蓋騎縫章，若為電子發票，請填寫電子發票之字軌。

二、會計核銷作業原則：

（註：摘錄，詳閱「臺北市政府社會局主管財團（社團）法人承辦公設民營社福機構會計制度」）

1、單據核銷之項目須與原申請書經費概算表項目相符合。

2、核銷單據部分

（1）發票：

應註明發票公司行號之名稱、地址及其營利事業統一編號。

二聯式發票以收執聯報銷，收執聯應註明買受人單位名稱全銜、品名及數量、單價及總價，且須加蓋店章（含公司行號名稱、統一編號、電話、地址、負責人），若店章不含負責人姓名，則需加蓋負責人私章，收銀機發票需書寫受補助機構「全銜」、購買物品名稱、單價及數量，並加蓋1名工作人員章，以茲證明，三聯式及電子計算機統一發票應檢附收執聯（第三聯）及扣抵聯（第二聯）。

若為電子發票，請填寫發票上的字軌於黏貼憑證空白處。

（2）收據：

收據上應載明下列項目：

ａ.受領理由。

ｂ.金額。

ｃ.支付單位名稱（抬頭）。

ｄ.受領人名稱、地址及營利事業統一編號；受領人如為個人，須載明姓名、國

民身分證字號、戶籍地址。

ｆ.受領年月日。

無統一編號之收據，請廠商按千分之四比例，買印花貼於收據背面，不足1元部分免貼。

鐘點費、出席費、表演費等個人（或團體）所得，申請補助單位應開立扣繳憑單，並附扣繳憑單影本，如無法檢附應附於年度結束時一併開立所得之切結書(含單位名稱並加蓋圖記、負責人)，以茲證明。

若為非營利團體開立，應載明非營利團體負責人、會計及出納簽章。

（3）依會計法第93條、第121條規定，受政府補助之民間團體及公司合營事業，其辦理會計業務、制度、報告程序準用本法之規定。

3、鐘點費：內聘講師鐘點費為外聘講師鐘點費之半數，核銷鐘點費收據，需註明開立收據日期、課程名稱，上課日期及起訖時間，並請受領人填寫身分證字號，詳細戶籍（含區里鄰）地址、簽章等。

4、估價單部分：

（1）採購物品金額在10萬元（含）以上，請附不同廠商估價單2張。

（2）估價單上須有店章（含公司行號名稱、地址、負責人、電話、統一編號），店章若不含負責人姓名，加蓋負責人私章，估價單加蓋申請單位工作人員證明人章2名。

5、其他補助項目：

（1）誤餐費單價以不超過80元為原則。

（2）印刷費、海報、宣導手冊等應附成品。

（3）用餐、便當、獎品、郵資等需附名冊。

（4）計程車車資列明駕駛人姓名、車號、搭乘日期及金額，並加註起、訖地點及搭乘人姓名、搭乘事由。

6、接受社會局補助購置之設施設備，其財產權歸屬社會局，請附財產（物品）目錄。

7、場地租借費若以個人名義開立收據，請申請補助單位開立扣繳憑單。

8、如有補助款或委託經費，依規定需設立專戶並孳息繳回。

三、常見錯誤

1、無統一發票之商店收據，漏蓋免用統一發票章及負責人私章。

2、收銀機發票未加蓋1名工作人員章，未書寫受補助機構「全銜」、品名、單價。

3、核銷鐘點費、撰稿費、出席費暨酬勞費等，受補助單位未開立扣繳憑單。

4、請注意：收據蓋有免用統一發票章可免貼印花稅。

5、印刷費或講義費核銷時，未附上樣張或樣品。

6、餐點或誤餐費未附用餐人員名單。

7、講師領據上應註明內聘或外聘。

8、講師鐘點費或臨托費未加註上課日期或起訖時間、單價、時數等。

9、原始支出憑證與支出科目不符。

10、若為設備補助款，抬頭應為受補助對象。

11、領據上未填機構統一編號。