一、臺北市政府（以下簡稱本府）為管理監督農田水利會（以下簡稱水利會）決算之編製， 特訂定本要點。 水利會決算之編製，除法令另有規定外，依本要點規定辦理。

二、水利會決算所列貨幣，應以核定預算所列為準。

三、水利會決算應具備之書表，均依本要點附錄之規定編製，不得缺漏。 總說明內應詳細列舉說明工作計畫實施績效、收支餘絀情形、餘絀撥補實況、現金流量 結果、資產負債情況、財務分析及其他重要資料等。

四、水利會決算於編製完成後，應加具封面、封底及目錄，依本要點附錄所定書表順序裝訂 成冊，並於封面加蓋印信及封底由會長及主辦會計人員簽名或蓋章後，經會務委員會審 議後於次年三月三十一日前送達本府。

五、決算書表以使用再生紙印製為原則，所有文字數字，均由左至右書寫，採兩面印刷方式 編印，封面用淡綠色一五０磅紋銅版紙，書表尺寸長二十一公分，橫寬二十九．七公分 （即Ａ４格式），書脊加印「○○農田水利會○○年度事業決算」。

六、水利會十二月份會計報告，應俟年度終了整理、結帳等事項辦竣後編製，於次年二月底 前送達本府，其載列事項數據應與決算一致。

七、水利會本年度決算餘絀撥補，應依核定預算及農田水利會會計制度規定辦理。

八、水利會已收得之收入，不得以預收款、代收款、暫收款等科目列帳；補助、委辦及各項 計畫之結餘款，或代收款賸餘毋須退還者，均應於年度內收回。

九、各項已收收入，包括所有預算外之收入及預算內之超收等各款，均應於十二月三十一日 前解繳，並併入決算辦理，不得坐抵或挪移墊用。其已收因故未於期限內解繳者，得延 長至次年一月十日前解繳，並仍列作當年度之收入。

十、會計年度終了，各項已發生尚未收得之收入（包括經常門及資本門），應分經常門與資 本門填具年度預算保留申請表（如附表一），敘明理由並檢附證明文件，於次年一月二 十日前編製年度預算保留統計表（如附表二），經核准後，始得列入權責發生數或保留 數，並轉入下年度繼續執行。

十一、保證金、保管（證）品、材料、代收款、代辦經費及借入款等，應於十二月三十一日 前查明清理，不得久懸，有未及清理者，應訂明清理時限。補助、委辦及各項計畫之 結餘款，或代收款賸餘須退還者，應儘速依規定退還補助或委託機關，不得移用。

十二、各項預付款、墊付款，除因契約責任尚未終了，必須留待繼續清理者外，均應訂定沖 轉或收回時限。

十三、自行保管支用之週轉金餘額及已在週轉金項下支付之款項，應於次年一月十日前辦理 收回及轉帳。

十四、收回本年度及以前年度支付之款項（含以前年度保留款於本年度支付者），或收回以 前年度預付之保留款項，應於次年一月十日前解繳，辦理沖回。

十五、以前年度應收款及應付款，於年度終了屆滿五年而仍未能實現者，可於辦理決算時列 為減免數處理，但依其他法規規定必須繼續收付而實現者，應於各該年度內列入適當 預算科目。

十六、各項支出（包括經常門及資本門），於十二月三十一日前尚未發生債務或契約責任者 ，應即停止支用。其已發生之債務或契約責任，無論本年度或以前年度，經詳加審核 後，應於次年一月十日截止支付。屆期已發生尚未清償之債務或契約責任部分之各項 支出，應分經常門及資本門填具年度預算保留申請表，敘明理由並檢附契約或證明文 件，於次年一月二十日前編製年度預算保留統計表，經核准後，始得列入權責發生數 或保留數，並轉入下年度繼續執行。 凡採收支併列之預算，其收入如有短收，支出應相對減列。

十七、工程採購經依契約辦理分期估驗完竣所付之款項，可以實付數列帳，無須辦理保留。

十八、本年度及以前年度保留經費，應依個案核定期限辦理清結，如確需延長使用者，應詳 述理由，經核准後，始得辦理保留期限之延長。

十九、水利會在不違反本要點規定下，得自行訂定決算應行注意事項。